高龄补贴项目支出绩效评价报告

实施单位：延川县计划生育协会

委托单位：延川县财政局

评价机构：延安卓力工程咨询有限公司

目录

摘 要

一、项目概况

（一）立项背景及依据

（二）预算资金及使用情况

（三）补贴范围

（四）补贴标准

（五）项目绩效目标

（六）项目组织及管理

二、评价结论

三、项目存在的主要问题

四、相关建议

报告正文

一、项目概况

（一）立项背景及依据

（二）预算资金及使用情况

（三）补贴范围

（四）补贴标准

（五）项目绩效目标

（六）项目组织及管理

二、绩效评价工作情况

（一）评价目的

（二）评价依据

（三）评价对象

（四）评价原则

（五）评价标准

（六）评价方法

（七）数据采集方法

（八）评价方式

（九）指标体系

（十）实施过程

三、绩效评价指标分析

（一）决策指标

（二）过程指标

（三）产出指标

（四）效益指标

四、指标考核结果

五、项目主要存在的问题

六、相关建议

七、其他需要说明的问题

八、相关附件

摘 要

一、项目概况

（一）立项背景及依据

1.立项背景

社会福利是增进人民福祉的重要制度性安排，基本养老服务是指由国家直接提供或者通过一定方式引导相关主体向老年人提供旨在实现老有所养、老有所依所必需的基础性、普惠性、兜底性服务。推进基本养老服务体系建设，是推动养老服务高质量发展的机制性措施；是构建政府、社会、市场和家庭各尽其责、有序协同养老服务供给格局的关键环节；是保障基本民生、促进社会公平、维护社会稳定的基础性制度安排。

为积极应对人口老龄化国家战略，推动老龄事业和产业协同发展，构建和完善兜底性、普惠型、多样化的养老服务体系，不断满足老年人日益增长的多层次、高品质健康养老需求。国务院及有关部门制定了《国务院办公厅关于推进养老服务发展的意见》（国办发〔2019〕5号）、《国务院关于印发“十四五”国家老龄事业发展和养老服务体系规划的通知》（国发〔2021〕35号）、《关于推进基本养老服务体系建设的意见》等文件，为贯彻落实相关文件精神，延川县对具有延川县户籍的年满70周岁以上的老年人发放高龄补贴。

2.立项依据

该项目依据延安市民政局、财政局、老龄办《关于调整我市高龄老人生活保健补贴标准的通知》（延市民发〔2012〕63号）、《关于调整我省高龄老人生活保健补贴标准的通知》（陕民发〔2012〕11号）等文件设立。

（二）预算资金及使用情况

本次绩效评价对象为2023年高龄补贴项目，绩效评价资金总额为10224750元。该项目截至评价组现场收集资料时，资金支出10224750元，资金支付率100%。

（三）补贴范围

凡具有陕西户籍，年满70周岁以上的老人。

（四）补贴标准

70-79周岁老人，每人每月发放50元；80-89周岁老人，每人每月发放100元；90-99周岁老人，每人每月发放200元；100周岁以上（含100周岁）老人，每人每月发放300元。

（五）项目绩效目标

1.总目标

高龄补贴按时足额发放到位，解决高龄老人基本生活问题，提高高龄老人的生活质量，提高老年人幸福指数。

2.年度目标

顺利完成2023年度的各项工作，协调财政部门，严格、认真落实补贴政策，并在发放工作中做到政策宣传先行，及时对接县财政局拨付资金，主动联系发放对象提供银行账号，采用“财政惠农一卡通”形式及时、准确、全额发放到位。

（六）项目组织及管理

资金拨付单位：延川县财政局，主要负责项目年度预算审核、拨付，对政策执行情况和资金使用情况进行监督检查和绩效管理。

项目单位：延川县计划生育协会，负责项目的组织并进行管理，对各镇上报的高龄老人进行核实、统计、汇总，按月上报财政部门进行拨付。

二、评价结论

通过本次绩效评价，高龄补贴项目支出绩效评价综合得分为90.50分，评价等级为“优”。

三、项目存在的主要问题

受益高龄人员动态信息掌握不及时，造成资金有补发情况，主要原因：一是部分高龄老人未及时进行年检，暂停发放补贴资金；二是部分高龄老人一卡通信息变动后未及时申报，影响资金按时发放；三是部分高龄老人长期卧床，行动不便，不能及时办理社保卡，未能获取社保卡信息，补贴资金未及时进行发放等原因造成资金有补发情况。

四、相关建议

制定经办人员考核实施细则，充分发挥延川县惠民惠农财政资金“一卡通”管理平台功能作用，要求乡镇民政工作人员按月动态管理高龄老人相关信息，加强高龄老人信息比对分析和录入，做到死亡后及时取消享受资格、停发补贴，新增高龄老人及时录入登记，发放补贴资金，严格按要求进行补贴。

报告正文

为了贯彻落实中共陕西省委、陕西省人民政府《关于全面实施预算绩效管理的意见》（陕发〔2019〕3号）及中共延川县委、延川县人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（延发〔2020〕25号）文件精神，切实提高资金配置效率和使用效益，进一步加强、规范和促进财政资金管理，有效提升财政资金绩效的执行力，依据延安市财政局《关于印发〈延安市财政项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（延财办绩〔2020〕9号）的规定和要求，延安卓力工程咨询有限公司受延川县财政局的委托，以第三方绩效评价机构身份，承担高龄补贴项目支出绩效评价工作。评价组通过对项目的组织、实施、管理及目标实现情况等进行绩效评价，找出项目实施中存在的问题并提出改进建议，以期在今后的工作中进一步创新工作思路，提高财政资金的使用效益。为了保障本次绩效评价工作有序、稳妥实施，确保绩效评价的客观、公正，依据绩效评价的规范要求，形成本绩效评价报告。

一、项目概况

（一）立项背景及依据

1.立项背景

社会福利是增进人民福祉的重要制度性安排，基本养老服务是指由国家直接提供或者通过一定方式引导相关主体向老年人提供旨在实现老有所养、老有所依所必需的基础性、普惠性、兜底性服务。推进基本养老服务体系建设，是推动养老服务高质量发展的机制性措施；是构建政府、社会、市场和家庭各尽其责、有序协同养老服务供给格局的关键环节；是保障基本民生、促进社会公平、维护社会稳定的基础性制度安排。

为积极应对人口老龄化国家战略，推动老龄事业和产业协同发展，构建和完善兜底性、普惠型、多样化的养老服务体系，不断满足老年人日益增长的多层次、高品质健康养老需求。国务院及有关部门制定了《国务院办公厅关于推进养老服务发展的意见》（国办发〔2019〕5号）、《国务院关于印发“十四五”国家老龄事业发展和养老服务体系规划的通知》（国发〔2021〕35号）、《关于推进基本养老服务体系建设的意见》等文件，为贯彻落实相关文件精神，延川县对具有延川县户籍的年满70周岁以上的老年人发放高龄补贴。

2.立项依据

该项目依据延安市民政局、财政局、老龄办《关于调整我市高龄老人生活保健补贴标准的通知》（延市民发〔2012〕63号）、《关于调整我省高龄老人生活保健补贴标准的通知》（陕民发〔2012〕11号）等文件设立。

（二）预算资金及使用情况

本次绩效评价对象为2023年高龄补贴项目，绩效评价资金总额为10224750元。该项目截至评价组现场收集资料时，资金支出10224750元，资金支付率100%。资金支出明细和人员发放人数如下表：

资金支出明细表

单位：万元

（三）补贴范围

凡具有陕西户籍，年满70周岁以上的老人。

（四）补贴标准

70-79周岁老人，每人每月发放50元；80-89周岁老人，每人每月发放100元；90-99周岁老人，每人每月发放200元；100周岁以上（含100周岁）老人，每人每月发放300元。

（五）项目绩效目标

1.总目标

高龄补贴按时足额发放到位，解决高龄老人基本生活问题，提高高龄老人的生活质量，提高老年人幸福指数。

3.年度目标

顺利完成2023年度的各项工作，协调财政部门，严格、认真落实补贴政策，并在发放工作中做到政策宣传先行，及时对接县财政局拨付资金，主动联系发放对象提供银行账号，采用“财政惠农一卡通”形式及时、准确、全额发放到位。

（六）项目组织及管理

资金拨付单位：延川县财政局，主要负责项目年度预算审核、拨付，对政策执行情况和资金使用情况进行监督检查和绩效管理。

项目单位：延川县计划生育协会，负责项目的组织并进行管理，对各镇上报的高龄老人进行核实、统计、汇总，按月上报财政部门进行拨付。

二、绩效评价工作情况

（一）评价目的

财政支出绩效评价旨在改善预算部门的财政支出管理，优化资源配置，提高公共服务水平。本项目绩效评价是根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对项目财政资金使用情况、财务管理状况进行核实；同时核实项目单位为加强管理所制定的相关制度、采取的措施是否得到有效执行等；评价绩效目标预定产出和效果的实现程度，总结项目实施的经验和主要做法，查找项目实施过程中存在的问题，对以后年度项目资金安排和监管提出建议。

（二）评价依据

1.中共中央、国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；

2.《关于进一步加强市级财政预算管理的意见》（延市办发〔2018〕18号）；

3.中共陕西省委、陕西省人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（陕发〔2019〕3号）；

4.财政部关于印发《项目支出绩效评价管理办法的通知》（财预〔2020〕10号）；

5.延安市财政局关于印发《财政项目支出绩效评价管理办法》（延财办绩〔2020〕9号）；

6.中共延川县委、延川县人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（延发〔2020〕25号）；

7.《老年法》；

8.《中华人民共和国老年人权益保障法》（中华人民共和国主席令第73号）；

9.《陕西省老年人优待服务办法》（省政府令第157号）；

10.《陕西省高龄老人补贴发放管理暂行办法》；

11.《中华人民共和国预算法》；

12.《中华人民共和国会计法》；

13.《中华人民共和国民法典》；

14.中央、省、市有关财政资金管理政策规定及财务会计制度；

15.实际考评工作中取证的相关资料。

（三）评价对象

本次评价对象为高龄补贴项目，资金总额10224750元。

（四）评价原则

1.科学规范原则

绩效评价应当注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

2.客观公正原则

绩效评价应遵循实事求是的原则，本着客观、公正的态度，依据统一标准，详实资料，依法依规评价。

3.绩效相关原则

绩效评价应当针对具体支出明细及其项目绩效目标进行，评价结果应清晰科学反映资金支出和项目绩效的紧密对应关系。

（五）评价标准

绩效评价标准通常包括计划标准、行业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比较。

1.计划标准。指以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价标准。

2.行业标准。指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

3.历史标准。指参照历史数据制定的评价标准，为体现绩效改进的原则，在可实现的条件下应当确定相对较高的评价标准。

4.财政部门和预算部门确认或认可的其他标准。

（六）评价方法

此次绩效评价采取全面考核与重点考核相结合、定量与定性评价相结合、现场查验与书面资料相印证的方式，综合运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等，对高龄补贴项目进行真实、客观、公正地全面评价。

1.成本效益分析法。是指将投入与产出、效益进行关联性分析的方法。

2.比较法。通过对绩效目标与实际实施情况、项目实际效果进行比较，综合分析绩效目标实现程度。

3.因素分析法。通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

4.最低成本法。是指在绩效目标确定的前提下，成本最小者为优的方法。

5.公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式进行评判的方法。

6.其他评价方法。

（七）数据采集方法

本次绩效评价通过深入访谈、实地核查、问卷调查、基础数据表填报等方法，对项目实施情况进行进一步的了解。

1.深入访谈

评价组通过对部门相关负责人开展面对面的标准化访谈，了解项目背景、项目内容与实施范围、组织管理情况等信息；通过对相关负责人开展访谈，了解延川县计划生育协会的服务水平和各项目相关单位的对接情况、工作完成情况等信息。

2.问卷调查

评价组通过对受益群众进行问卷，了解延川县计划生育协会的实际工作情况、受益群众满意度以及对延川县计划生育协会服务水平的意见或建议，了解受益群众对延川县计划生育协会工作内容的知晓情况和期望。

3.实地核查

评价组到项目单位进行了实地核查，现场查看预算批复、资金拨付审批依据、原始凭证、档案卷宗等资料，并到项目实施现场核查项目实际实施内容。

（八）评价方式

本项目绩效评价的评分标准以计划标准和历史标准为主要依据，同时依据项目实际情况，作为衡量本项目财政支出绩效目标完成情况的评价尺度。

本次绩效评价采用书面评价（非现场评价）和现场评价相结合的方式进行。

非现场评价：通过查看项目实施单位提供的项目资料、财务资料及其他文件资料，评价其项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施等实施过程及其存在的问题。同时就查看过程中发现的相关问题进行落实，由项目单位相关人员进行答疑。

现场评价：通过对项目现场进行实地勘察；对实施单位的相关负责人进行访谈；针对项目情况设置调查问卷，对受益对象进行问卷调查，了解项目的相关情况，以及受益对象的满意程度，评价项目的产出和效果。

根据所收集的基础资料，结合现场勘查的有关情况，汇总整理出该项目绩效评价基础资料和数据，形成系统、完整的评价指标体系。通过对项目资料、数据进行分析，汇总、计算项目绩效结果，对该项目绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价，并进行量化打分。

项目绩效评价等级划分为四级，分别为：

评价得分≥90分的，评价为“优”；

评价得分≥80分，＜90分的，评价为“良”；

评价得分≥60分，＜80分的，评价为“中”；

评价得分＜60分的，评价为“差”。

（九）指标体系

1.指标体系设计的总体思路

本次绩效评价遵循“相关性、经济性、可比性、重要性”的原则，通过对相关政策的理解和掌握，依据绩效评价的基本原理、原则和项目特点，有机结合项目绩效目标，以财政局统一规定的框架为基础，兼顾项目的特殊性，按照逻辑分析法选择和设置具有代表性，并能反映绩效要求的指标，体现从决策、过程、产出、效益的绩效评价逻辑路径，进一步实现评价的科学性、可行性和严谨性。

评价采用类比重要性和层次分析法进行指标权重设计，数据来源和取数方式主要有案卷研究、资料收集、实地调研、问卷调查等形式。评价小组通过查阅项目预算、审批、实施流程、资金使用等相关资料。在整理、分析资料和数据的基础上掌握项目的运行情况，制定本次绩效评价的报告及指标体系。

2.指标体系说明

一级决策指标由3个二级指标构成，二级指标由5个三级指标构成，主要用来细分、充实、完善项目立项、绩效目标和资金投入。

一级过程指标由3个二级指标构成，二级指标由10个三级指标构成，主要用来细分、充实、完善项目的资金管理、组织实施和绩效管理。

一级产出指标由4个二级指标组成，主要评价项目的产出情况，主要细化、量化项目的产出数量、产出质量、产出时效、产出成本。

一级效益指标由社会效益、可持续影响和满意度3个二级指标组成，二级指标由7个三级指标组成，主要用来评价项目所产生的效果。

指标体系详见附件1—高龄补贴项目支出绩效评价指标体系。

（十）实施过程

1.评价工作计划

1.1评价准备阶段

（1）明确绩效评价对象，下达绩效评价通知书，明确评价的组织实施形式、目的、内容、依据、时间安排等。

（2）建立评价工作组，联系被评价部门，与项目相关负责人进行座谈，根据调研提纲内容，了解项目基本情况，搜集项目基本资料。

（3）遴选评价专家，专家成员包括绩效专家、管理专家、财务专家和业务专家，并由其中一名成员担任评价组组长。

（4）评价工作组和评价专家的职责分工。评价工作组的主要任务是做好绩效评价的组织协调工作，协助专家做好资料收集、整理等基础工作；在专家的指导下完成评价报告。

1.2评价方案制定阶段

制定评价工作方案。评价工作方案应在专家的指导下制定，应包括评价的依据、评价的目的、被评价项目的基本情况、评价工作的重点、评价指标体系、评价工作进度安排、评价工作组具体人员分工。

（2）编制评价指标体系。评价指标体系由评价专家和评价工作人员共同编制，应包括完整的各级指标及权重。应编制明确的评分标准，评分标准应细化、量化，同时明确评价该指标的支撑资料，必要时应说明资料的获取方式。

1.3评价实施阶段

（1）收集审核资料，进行项目现场调研以及发放群众满意度问卷。通过查阅资料、数据分析、问卷调查、集中座谈等方式，多渠道获取信息。

（2）评价工作组对收集到的资料进行分析与研判，筛选出无效问卷，作为绩效评价工作的参考依据。

1.4撰写报告与被评价单位交换意见（初稿）

评价组对此项目现场评价及相关资料进行基础数据汇总和分析，撰写绩效评价报告初稿。

1.5专家评价阶段

由评价组组织专家对报告初稿进行评审。评价组根据评审意见修改评价报告，对绩效评价报告进行初步定稿并提交至被评价单位。被评价单位对报告内容无异议后签署绩效评价意见反馈函。后将报告与绩效评价意见反馈函提交至延川县财政局进行评审。

1.6提交报告终稿

评价组对延川县财政局提出报告的意见和建议进行修改完善，修改完成后上报延川县财政局审定，根据延川县财政局审定意见形成绩效评价报告并上报延川县财政局。

1.7工作总结阶段

对评价工作组织实施过程进行总结，完成评价报告。针对评价结果和存在的问题，提出相关建议。向延川县财政局及相关项目单位汇报评价工作，对存在的问题进行总结，为以后的绩效评价工作积累经验。

2.工作管理制度

2.1员工管理机制

为有效保证项目成员的工作质量与工作效率，延安卓力工程咨询有限公司制定了严格的员工考核标准和明确的奖惩制度。在公司采用的考核制度中，工作业绩列为重点考核对象，占考核比例的50%。工作业绩主要从工作数量、质量、难度与方法等方面对员工进行考核，确保员工的工作保质保量地完成。此外，工作态度在考核中所占比重为30%，工作能力在考核中占20%的比重，对员工的积极性、协调性、组织性及专业能力进行全方位的考核，激励员工互相沟通、相互监督，提高工作效率与完成质量，并鼓励员工学习各种工作中可能会用到的技能，持续提高员工个人素质与团队工作能力，为公司完成各种领域评价项目提供有力保障。

2.2评价过程中的沟通机制

为确保评价活动符合延川县财政局要求，保证服务质量，延安卓力工程咨询有限公司建立了评价沟通机制。本机制要求项目团队在整个评价过程中，做到及时并积极主动与评价单位沟通。充分地沟通能有效地消除项目团队与单位信息不对称的问题，使评价组了解评价项目的实际情况，在项目开展初期明确前进方向，评价过程中能够有针对性地进行调整，保证评价结果反映出项目的真实情况，做出更准确的评价，进而提出合理的改进建议。具体从以下两方面实施：

（1）积极配合延川县财政局组织和协调工作。

为了统筹时间、控制工作进度可以考虑的方法：评价实施初期由延川县财政局牵头组织项目相关单位和个人以及评价机构参加沟通协调会议，并对相关人员进行必要的知识和技能的培训。

会议的主要内容：其一，延川县财政局传达项目评价精神；其二，中介机构汇报评价整体流程、登记各单位相关负责人联系方式、回答提问、协商项目进度时间安排表（预约前期调研时间）。

（2）中介机构定期汇报制度。

为了控制评价整体进度，延安卓力工程咨询有限公司制定了评价定期汇报制度，包括外部和内部两个方面，按照重要问题当天汇报和定期汇报制度。

外部汇报：定期向延川县财政局进行工作进展汇报，汇报的形式以延川县财政局的意见为主。加强与基层单位的沟通，了解他们在评价中碰到的困难和最新时间安排情况。

内部汇报：每天报告、每周总结制度。每天向负责人重点汇报影响进度的难点和评价当天工作中的重要问题；每周进行本周总结和下周工作计划。对实施过程中碰到的问题，延安卓力工程咨询有限公司会邀请签约专家共同研究解决。

2.3数据采集与复核机制

指标的评价质量取决于数据采集表的内容及数据采集的严谨程度。为得出科学严谨的评价结果，延安卓力工程咨询有限公司特建立数据采集机制。通过真实的数据反映项目绩效，做到“用事实说话”。在设计环节，数据采集表所涉及的数据必须经过与被评价项目相关负责人反复沟通，确保数据的可获得性。在取数环节，数据采集表应由团队的工作人员指导被调研对象进行填写，对于可能存在疑问的数据，必要时通过多种渠道对同一数据采集，并进行核对。数据复核由评价组的工作人员对项目单位提供的资料按照清单进行审核，对于存在疑问的或缺少的资料，要与被评价单位沟通了解情况，并对相关资料进行核对检查。

2.4问卷统计分析机制

针对评价需求，编制调查问卷，问卷主要内容包括基本信息、基本问题、满意度问题、开放式问答四部分，其中基本问题与满意度调查通过自行开发的统计分析软件进行分析，在描述基本的信息及满意度问题分布的基础上，通过信度与效度对问卷的信息进行可信度论证。

评价组成员需根据每道问题的信度与效度，判断抽样方案是否有效，以及所调研的问题是否能反映真实情况，对于信度与效度不达标的问题，评价组应当在保证工作安排不受影响的前提下，对特定问题进行重新抽样或采取其他合理的解决措施。

三、绩效评价指标分析

（一）决策指标

该指标分值为19分，扣除2分，评价得分17分，得分率89.47%，包括项目立项、绩效目标和资金投入3个二级指标。详见表3-1：

表3-1决策指标得分表

（1）A1项目立项情况分析

A11立项依据充分性：满分5分，得分5分。

得分理由：该指标主要考核项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责，用以反映和考核项目立项依据情况。依据《中华人民共和国老年人权益保障法》《陕西省老年人优待服务办法》《陕西省高龄老人补贴发放管理暂行办法》等档案卷宗资料可知，①该项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；②项目立项符合行业发展规划和政策要求；③项目立项与部门职责范围相符，属于部门履职所需；④项目属于公共财政支持范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则；⑤项目不与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。

A12项目立项规范性；满分3分，得分3分。

得分理由：该指标主要考核项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。依据《老年法》《中华人民共和国老年人权益保障法》《陕西省老年人优待服务办法》《陕西省高龄老人补贴发放管理暂行办法》《中华人民共和国预算法》等档案卷宗资料可知，①该项目按照规定的程序申请设立；②项目审批文件、材料符合相关的要求；③项目事前已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策等。

（2）A2绩效目标情况分析

A21绩效目标合理性：满分4分，得分3分。

得分理由：该指标主要考核项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。项目单位未提供相关资料。

A22绩效指标明确性：满分3分，得分2分。

得分理由：该指标主要考核绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的细化情况。项目单位未提供相关资料。

（3）A3资金投入情况分析

A31预算编制科学性：满分4分，得分4分。

得分理由：该指标主要考核项目预算编制是否经过科学论证、具有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性、合理性情况。根据项目预算相关资料可知，①该项目预算编制科学论证充分；②预算内容与项目内容相匹配；③预算额度测算依据充分；④预算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配。

（二）过程指标

该指标分值为31分，扣除4分，评价得分27分，得分率87.10%，包括资金管理、组织实施和绩效管理3个二级指标。详见表3-2：

表3-2 过程指标得分表

（1）B1资金管理情况分析

B11资金到位率：满分2分，得分2分。

得分理由：实际到位资金与预算资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。资金到位率=（实际到位资金/预算资金）×100%，即10224750元/10224750元×100%=100%。

B12预算执行率：满分5分，得分5分。

得分理由：该指标主要考核项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行情况。预算执行率＝（实际支出资金／实际到位资金）×100%，即10224750元/10224750元×100%=100%。

B13资金分配合理性：满分2分，得分2分。

得分理由：该指标主要考核项目预算资金分配是否有测算依据，与补助单位或地方实际是否相适应，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。依据项目相关文件佐证，①预算资金分配依据充分；②资金分配额度合理，与项目单位或地方实际相适应。

B14资金使用规范性：满分2分，得分2分。

得分理由：该指标主要考核项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。依据中央、省、市有关财政资金管理政策规定及财务会计制度等文件内容要求，①资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；②资金的拨付有完整的审批程序和手续；③资金使用符合项目预算批复规定的用途；④资金不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

（2）B2组织实施情况分析

B21年检情况：满分3分，得分2.5分。

得分理由：该指标主要考核受益老龄老人对年检的执行情况。依据延川县计划生育协会《关于申请拨付补发2023年10-12月份高龄补贴的报告》（延计生协〔2023〕44号）、延川县计划生育协会《关于申请拨付补发2023年3-6月份高龄补贴的报告》（延计生协〔2023〕22号）、延川县计划生育协会《关于申请拨付补发2023年1-2月份高龄补贴的报告》（延计生协〔2023〕7号）文件及与项目单位访谈得知，造成该项目补发的原因之一是部分高龄老人未年检。

B22政策宣传情况：满分3分，得分3分。

得分理由：该指标主要考核项目单位对政策宣传的执行情况。评价组通过实地调研及查阅相关资料佐证，①项目单位通过政府官方网站或者信息公开栏公开相关政策信息；②项目单位通过微信公众号等线上平台发布相关信息；③项目单位通过日常上门走访交流或者拉横幅组织学习等形式宣传政策及了解受益对象情况。

B23项目动态跟踪：满分3分，得分2分。

得分理由：该指标主要考核项目实施单位对项目相关政策变动和受益对象更新的跟踪情况。评价组通过实地调研及查阅项目相关资料佐证，①项目主管单位及时通知各乡镇工作人员项目相关政策变动情况并互相沟通；②各乡镇工作人员向项目主管单位上报受益对象人员增减及个人信息更新情况，但仍存在补发情况。

（3）B3绩效管理情况分析

B31项目资料完整性：满分4分，得分3.5分。

得分理由：该指标主要考核项目单位提供项目相关绩效评价资料完整情况。项目单位未按会议要求完整提供本次绩效评价资料，缺少绩效资料。

B32绩效运行监控情况：满分3分，得分2分。

得分理由：该指标主要考核项目单位是否开展项目资金绩效运行监控。项目单位未提供相关资料。

B33自评完整性：满分4分，得分3分。

得分理由：该指标主要考核项目单位是否开展专项资金绩效评价、绩效评价内容、结构是否完整、详细及评价结果应用情况。根据项目单位提供的绩效自评报告相关档案卷宗资料可知，延川县计划生育协会开展了专项资金绩效评价，但绩效自评报告分析内容不完整，无主要评价指标具体分析内容，未设置相应的指标体系。

（三）产出指标

该指标分值为19分，扣除0.5分，评价得分18.5分，得分率97.37%，包括产出数量、产出质量、产出时效和产出成本4个二级指标，详见表3-3：

3-3 产出指标得分表

（1）C1产出数量情况分析

C11发放完成情况：满分4分，得分4分。

得分理由：该指标主要考核项目实际完成内容与计划完成内容相符情况。依据预算资金申请文件、发放明细表、发放汇总表等相关资料佐证，高龄补贴资金全部发放完成。

（2）C2产出质量情况分析

C21发放到位率：满分4分，得分4分。

得分理由：该指标主要考核补贴金额是否足额拨付的情况。评价组通过实地调研、电话访问和查阅项目相关资料佐证，补贴资金已足额发放到位。

C22补助对象准确率：满分4分，得分4分。

得分理由：该指标主要考核补贴对象的准确情况。评价组通过实地调研和依据相关资料佐证，该项目未将不符合条件人员纳入补助范围，无“错补”现象；不存在“人情保”“关系保”情况。

（3）C3产出时效情况分析

C31发放及时性：满分4分，得分3.5分。

得分理由：发放及时性是指项目实际完成时间与计划完成时间对比，主要考核项目产出时效目标的实现情况。评价组通过查阅项目相关资料佐证，该项目存在补发情况。

（4）C4产出成本情况分析

C41成本节约率：满分3分，得分3分。

得分理由：成本节约率反映部门（单位）履职情况，资金的节约体现出部门（单位）管理制度完善情况，体现人员责任心，该指标主要考核项目成本的节约情况。依据预算资金申请文件、审批文件、财务报表等相关资料佐证，未发现项目在实施过程中出现资金浪费情况。

（四）效益指标

该指标分值31分，扣除3分，评价得分28分，得分率90.32%，包括社会效益、可持续影响和满意度3个二级指标，详见表3-4：

表3-4 效益指标得分表

（1）D1社会效益情况分析

D11保障基本生活：满分4分，得分4分。

得分理由：该指标主要考核项目实施后对高龄老人生活的保障情况。通过问卷调查了解，98%问卷调查对象对项目实施效果较为满意，认为老年人能够享受高龄福利待遇，减轻了他们的生活压力，让他们的生活得到了一定的保障。‌

D12提高生活质量：满分5分，得分5分。

得分理由：该指标主要考核项目实施后老龄人口生活质量的提高情况。通过问卷调查了解，96%问卷调查对象对项目实施效果较为满意，认为高龄补贴作为一种针对老年人的社会福利，能够直接增加老年人的经济收入，从而改善他们的生活质量。对于许多依靠微薄养老金或子女赡养的老年人来说，高龄补贴的发放能够在一定程度上缓解他们的经济压力，使他们更有能力支付日常生活开支、医疗费用等‌。‌

D13政策知晓率：满分5分，得分4分。

得分理由：该指标主要考核高龄老人及家属对补贴标准的知晓程度。评价组对补贴对象进行问卷调查及访谈，大部分补贴对象知道高龄补贴项目，但只了解自己享受的部分，对补贴其他事项了解不全面。

D14有效投诉率：满分2分，得分2分。

得分理由：该指标主要考核用于反映因补贴政策落实不到位而引发的投诉上访事件情况。评价组通过与项目单位访谈，未发现该项目有投诉上访事件。

D15提高幸福指数：满分5分，得分5分。

得分理由：该指标主要考核项目实施后老龄人口幸福指数提高的情况。通过问卷调查了解，98%问卷调查对象对项目实施效果较为满意，认为高龄补贴的发放不仅是对老年人物质上的支持，更是对他们精神上的慰藉。它体现了社会对老年人的尊重和关爱，让老年人感受到自己并没有被社会遗忘，而是受到了应有的照顾和关怀。这种精神上的支持对于老年人的身心健康都有着积极的影响‌。

（2）D2可持续影响情况分析

D21长效管理机制健全性：满分4分，得分4分。

得分理由：该指标主要考核考察项目政策制度是否能持续执行情况。依据项目相关资料及与项目单位访谈，该项目后续经费、制度能得到完全保障，可以更好地服务补贴对象。

（3）D3满意度情况分析

D31服务对象满意度：满分6分，得分4分。

得分理由：该指标主要用以反映项目惠及群众对项目实施效果的满意、认可程度。为确保问卷调查的可靠性和代表性，本次问卷调查采取随机抽样方式进行问卷调查。经对回收有效问卷调查结果统计，服务对象满意度为94%。

四、指标考核结果

通过本次绩效评价，高龄补贴项目支出绩效评价综合得分为90.50分，评价等级为“优”。一级指标得分情况如下表4-1所示：

表4-1 一级指标得分情况表

五、项目主要存在的问题

受益高龄人员动态信息掌握不及时，造成资金有补发情况，主要原因：一是部分高龄老人未及时进行年检，暂停发放补贴资金；二是部分高龄老人一卡通信息变动后未及时申报，影响资金按时发放；三是部分高龄老人长期卧床，行动不便，不能及时办理社保卡，未能获取社保卡信息，补贴资金未及时进行发放等原因造成资金有补发情况。

六、相关建议

制定经办人员考核实施细则，充分发挥延川县惠民惠农财政资金“一卡通”管理平台功能作用，要求乡镇民政工作人员按月动态管理高龄老人相关信息，加强高龄老人信息比对分析和录入，做到死亡后及时取消享受资格、停发补贴，新增高龄老人及时录入登记，发放补贴资金，严格按要求进行补贴。

七、其他需要说明的问题

本报告所基于的数据具有一定局限性，主要体现在以下两个方面：

1.本次绩效评价所收集数据的真实性是基于项目单位提供的资料具有真实性和可靠性，数据统计和分析工作是在假设所有信息都是在项目实施过程中实际发生的基础上进行的。

2.本报告在对评价结果分析时所陈述的没有提供资料是指项目单位在评价期间未能及时向评价组提供所需资料，不代表项目单位在项目实施过程中没有收集或整理相关信息。

八、相关附件

附件1：绩效评价指标体系（内容含：指标名称指标含义、分值权重、指标分析、指标分值计算公式及计算过程等）

附件2：绩效评价结果反馈意见函

附件1：高龄补贴项目指标体系.xls